Silniční daň se platí čtyřikrát ročně formou záloh, které jsou předem nastaveny. Každoročně pak v lednu podáte daňové přiznání a doplatíte rok předešlý, zejména proto, že prosinec se zálohově nehradí.
Jak ale rozpoznat, kdy se vás daň týká a kdy nikoli, například když teprve začínáte podnikat?
Kdo musí platit silniční daň
Obecně platí, že pokud používáte nějaké motorové vozidlo ke své podnikatelské činnosti a jste zároveň jeho provozovatel, týká se vás také platba silniční daně a zálohy na silniční daň za toto vozidlo.
Není přitom důležité, jakou formou uplatňujete daňové výdaje, zda reálnými náklady, či paušálním výdajem, nebo zda vedete záznamy o používání vozu, či nikoli. Podle zákona je důležitá jen jedna věc, a to jestli auto používáte i pro účely podnikání.
Za která auta platit nemusíte?
Vše ale není tak jednoduché. Uveďme proto, že ne všech vozů se týká platba silniční daně. Pokud používáte auto jen k osobním účelům, daň se na vás nevztahuje. Daň platíte jen tehdy, když používáte auto i k podnikatelské činnosti. A i tam zákon o dani silniční připouští výjimky.
§ 3 – Od daně jsou osvobozena:
a) vozidla kategorie L a jejich přípojná vozidla,
b) vozidla diplomatických misí a konzulárních úřadů, pokud je zaručena vzájemnost,
c) vozidla zabezpečující linkovou osobní vnitrostátní přepravu za předpokladu, že ujedou pro tento účel více než 80 % kilometrů z celkového počtu kilometrů jimi ujetých ve zdaňovacím období,
d) vozidla provozovaná ozbrojenými silami, vozidla civilní obrany, vozidla bezpečnostních sborů, obecní policie, sboru dobrovolných hasičů, vozidla poskytovatele zdravotních služeb, vozidla důlní a horské záchranné služby a poruchové služby plynárenských a energetických zařízení; vozidla musí být vybavena zvláštním zvukovým výstražným zařízením a zvláštním výstražným světlem modré barvy zapsanými v technickém průkazu k vozidlu. Pro vozidla poskytovatele zdravotních služeb a vozidla důlní a horské záchranné služby nevybavená zvláštním zvukovým výstražným zařízením a zvláštním výstražným světlem modré barvy je rozhodné jejich označení v technickém průkazu vozidla (sanitní, záchranářská),
e) vozidla speciální samosběrová (zametací), speciální jednoúčelová vozidla – značkovače silnic a vozidla správců komunikací nebo osob pověřených správcem komunikací, která jsou používána výlučně k zabezpečení sjízdnosti a schůdnosti pozemních komunikací, s výjimkou osobních automobilů,
f) vozidla pro dopravu osob nebo vozidla pro dopravu nákladů s největší povolenou hmotností méně než 12 tun, která
- mají elektrický pohon,
- mají hybridní pohon kombinující spalovací motor a elektromotor,
- používají jako palivo zkapalněný ropný plyn nebo stlačený zemní plyn, nebo
- jsou vybavena motorem určeným jeho výrobcem ke spalování automobilového benzínu a ethanolu 85,
g) vozidla požární ochrany používaná jednotkou hasičského záchranného sboru podniku podle zákona upravujícího požární ochranu vybavená zvláštním zvukovým výstražným zařízením doplněným zvláštním výstražným světlem modré barvy zapsanými v technickém průkazu vozidla,
h) vozidla, která jsou mobilizační rezervou nebo pohotovostní zásobou, pokud nejsou používána k podnikání.
Vozidla kategorie L jsou dvoukolová, tříkolová a čtyřkolová vozidla rozdělená do několika kategorií. Detailní definici vozidel kategorie L zahrnuje článek 4 Nařízení Evropského parlamentu a rady č. 168/2013.
Auto se zahraniční RZ
Zákon o dani silniční definuje povinnost platit silniční daň pouze pro vozy s českou státní poznávací značkou. Pokud bydlíte v České republice a jezdíte tu například autem s německou RZ, pak toto auto, ačkoli jej používáte k podnikání, nebude předmětem silniční daně u nás. Má německou RZ, tudíž si musíte zjistit, jaké podmínky určují německé zákony.
Do kdy musím daň zaplatit
Silniční daň se platí čtvrtletně. Celkem tedy za rok musíte odvést 4 platby. Tu třetí musíte na příslušný účet odeslat do středy 16. října 2019, viz tabulka.
| 1. čtvrtletí | do 16. 4. |
|---|---|
| 2. čtvrtletí | do 16. 7. |
| 3. čtvrtletí | do 16. 10. |
| 4. čtvrtletí | do 17. 12. |
Ve výše zmíněných termínech platíte pouze zálohy na silniční daň. Za první čtvrtletí se záloha platí za leden, únor a březen, za druhé čtvrtletí pak za duben, květen a červen. Nyní, ve třetím čtvrtletí, je potřeba zaplatit za červenec, srpen a září. Následně vás bude v letošním roce čekat ještě jedna platba, a to do 17. prosince 2019. Tam ale odvedete zálohy jen za říjen a listopad.
Zálohu za prosinec odvádět nebudete, ta se zohlední až v daňovém přiznání.
Zbytek doplatíte až podle daňového přiznání
Následně budete muset do 31. ledna 2020 podat daňové přiznání, na základě něhož vám bude doúčtována silniční daň za nezaplacený prosinec a doplatíte daň za rok 2019. Sazba daně se přitom řídí následující tabulkou, která zohledňuje právě objem motoru.
| Zdvihový objem motoru | Sazba daně |
|---|---|
| do 800 cm3 | 1200 Kč |
| nad 800 cm3 do 1 250 cm3 | 1800 Kč |
| nad 1 250 cm3 do 1 500 cm3 | 2400 Kč |
| nad 1 500 cm3 do 2 000 cm3 | 3000 Kč |
| nad 2 000 cm3 do 3 000 cm3 | 3600 Kč |
| nad 3 000 cm3 | 4200 Kč |
Kam zálohy zasílat?
Zálohy na silniční daň můžete zaplatit několika způsoby. Prvním je zaslání peněz na bankovní účet příslušného finančního úřadu, viz tabulka:
| Název finančního úřadu | Silniční daň |
|---|---|
| FÚ pro hlavní město Prahu | 748–77628031/0710 |
| FÚ pro Středočeský kraj | 748–77628111/0710 |
| FÚ pro Jihočeský kraj | 748–77627231/0710 |
| FÚ pro Plzeňský kraj | 748–77627311/0710 |
| FÚ pro Karlovarský kraj | 748–77629341/0710 |
| FÚ pro Ústecký kraj | 748–77621411/0710 |
| FÚ pro Liberecký kraj | 748–77628461/0710 |
| FÚ pro Královéhradecký kraj | 748–77626511/0710 |
| FÚ pro Pardubický kraj | 748–77622561/0710 |
| FÚ pro Kraj Vysočina | 748–67626681/0710 |
| FÚ pro Jihomoravský kraj | 748–77628621/0710 |
| FÚ pro Olomoucký kraj | 748–47623811/0710 |
| FÚ pro Moravskoslezský kraj | 748–77621761/0710 |
| FÚ pro Zlínský kraj | 748–47620661/0710 |
| Specializovaný finanční úřad | 748–77620021/0710 |
Druhou variantou je zaslat peníze skrze Poštovní poukázku typu A. V obou případech je potřeba uvést variabilní symbol. Tím je vaše DIČ, případně rodné číslo, pokud DIČ nemáte.
Kromě variabilního symbolu je potřeba uvést i konstantní symbol:
- 1148 – pokud platíte přes internet
- 1149 – pokud použijete Poštovní poukázku typu A
A co když mám nové auto?
Další variantou je situace, kdy nemáte auto celý rok, nebo už od minulého roku, ale pořídili jste si jej k podnikání až letos. V takovém případě ho k silniční dani musíte registrovat ve lhůtě nejbližší splatnosti zálohy na daň, viz tabulka výše.
Samotné zálohy ale budete platit až od měsíce, kdy auto používáte k podnikání. Pokud jste jej začali k podnikání využívat až v říjnu 2019, budete zálohu platit až k 17. prosinci 2019.
Platit pak budete 1/12 příslušné roční sazby silniční daně, viz výše. A to za každý kalendářní měsíc, ve kterém jste vozidlo používali k podnikání.
